房产税纳税申报表范文6篇
房产税纳税申报表范文第1篇
一、培训资料说明
1、培训对象
本培训资料专为培训纳税人而制作，税务机关培训资料以操作手册为准。
2、培训内容
本资料主要培训房产税、城镇土地使用税明细申报上线初期(即数据采集、备案以及首次申报阶段)纳税人如何通过电子税务局进行备案登记、纳税申报操作。
本培训资料不包括纳税人如何通过电子税务局办理房产土地信息变更、纳税人申请减免房产税城镇土地使用税(明细减免)业务。(对于办理房产土地信息变更业务，目前纳税人可以上门通过税务机关的征管系统办理，电子税务局端有关业务正在开发之中，但其流程与备案登记业务类似，内容较简单，开发完成之后会通过下发电子培训资料方式让纳税人学习;对于纳税人申请减免房产税城镇土地使用税(明细减免)业务，目前一般通过税务机关的征管系统办理。)
此外，对于通过数据采集模板采集数据的纳税人，应通过学习数据采集表及其填表说明来了解有关数据采集知识(另附资料说明)。
3、培训时间安排
为方便纳税人，明细申报系统的培训一般应与大集中软件的其他培训统一展开。
4、培训演示
项目组于9月2日在练习培训系统发布了明细申报系统(包括核心征管和电子税务局端，下同电子税务局端)，各地在培训纳税人时可以登陆练习培训系统进行演示。
二、房产税、城镇土地使用税明细申报业务流程 房产税、城镇土地使用税明细申报，需要纳税人通过电子税务局(或数据采集模板)将其每宗房产、土地的详细信息向主管税务机关备案，并在规定的期限内向主管税务机关报送有关附送资料，在主管税务机关有关工作人员比对纳税人的网络备案资料和附送资料确认备案后，纳税人按规定的纳税期限通过电子税务局进行明细申报，其主要流程包括纳税人申请备案(通过电子税务局)、纳税人报送有关资料、税务机关确认备案、纳税人申报纳税，本培训资料对流程中纳税人申请备案(通过电子税务局)、纳税人明细申报纳税予以重点说明，对纳税人报送有关资料、税务机关确认备案只作简单说明。
三、房产税、城镇土地使用税明细申报业务
1、登陆电子税务局 纳税人在浏览器中输入网址进入电子税务局登陆界面，输入纳税人识别号、用户编码、用户密码、校验码，登陆电子税务局(如图1)。
图1
2、进入登记菜单，选择登记类型。
图2 依图2所示，根据需要登记的房产情况，选择自有房产登记或租用房产登记。
3、登记自有房产
选择自有房产登记，点击，进入下一级菜单，可以查询自有房产登记信息，其中税务机关已备案房产指已经申请备案并且主管税务机关已经确认备案的房产信息，申报纳税时系统会自动带出税务机关已备案房产信息;已提交尚未备案房产信息指已经申请备案但主管税务机关尚未确认备案的房产信息，申报纳税时系统不会带出已提交尚未备案房产信息;尚未提交备案房产信息指纳税人已经通过电子税务局录入有关信息，但未提请备案，申报纳税时系统不会自动带出。纳税人首次登陆时，应先点击“新增”按钮，进入数据录入菜单(如图3)。
图3 图4为自有房产信息采集表，采集表中带“*”的为必填项，其他为选填项。需要说明的是，纳税人识别号、纳税人名称、房产唯一识别码由系统自动给出，纳税人无需填写。
图4 房产状态，按下拉菜单选择，首次采集时，一般选择正在使用;
房产证号，依据该宗房产取得的房屋产权证号填写，未办理房产证的，可以不填;
是否地下建筑的勾选项，纳税人不勾选，由系统根据纳税人填入的“建筑面积”和“其中：地下建筑面积”比较后自行判断是否勾选;
“房产原值(含地价)”=“房产原值(不含地价)”+“纳入房产计税的地价”，对于购入的商品房，可直接按有关票据的合计金额直接填入“房产原值(含地价)”;
房产状态为正在使用的，计税终止日期不填写; 对于房产证上登记了多个(两个或两个以上)纳税人名字的，两个纳税人都应进行备案登记，相关纳税人应在备案前协商好，由其中一个纳税人在办理备案登记时填写房产证号，其他相关纳税人不填房产证号(但需在备注中说明：本房产系与XXX共有的房产，房产证号为XXX)，同时各有关纳税人需按各自所占份额或协商的比例确认“房产原值(含地价)”
附送资料栏目，图中显示为系统测试市添加的资料，最终以根据各市提供资料所修改的内容为准。
数据填充结束，应点击保存键。
数据保存后，会出现一个新的对话窗口，提示可继续录入下一条数据，也可返回察看，纳税人根据需要自行选择。
保存后，点击返回察看，再点击返回，可以回到图3，之前录入并已经保存数据的房产的备案状态显示为未提交，此时纳税人可以点击新增继续录入，也可以勾选之前录入的房产，进行修改、删除、提交备案操作(图5)。
图5 点击提交备案的，会出现提示框“所选数据已成功提交备案，请予15日内携带相关材料到税务机关进行备案”(图6)，这里的相关材料即为图4中的附送资料。
图6 至此纳税人房产备案申请提交结束。之后，税务机关对纳税人提交备案房产的资料进行比对审核，如审核通过，确认备案，图5“备案状态栏”会显示为已备案;如审核未通过，图5“备案状态栏”会显示为备案未通过，纳税人可勾选备案未通过的房产，点击修改，进入修改页面，此页面与图4类似，但会多一行，显示备案未通过的原因。
4、登记自有土地
自由土地的登记与自有房产登记操作流程基本一致，在具体内容上稍有不同，如图7(自有土地信息采集表)所示。
图7 图中：
房地产证号，在此指土地使用权证号(老的房产证、土地证合二为一称为：房地产权证号);
纳税人同一个土地证地土地，涉及多个土地等级的，应分几张表分别录入;
土地状态，一般按照“正在使用”选择;
附送资料，与自有房产登记一样，最终以根据各市提供资料所修改的内容为准。
5、登记租用房产
租用房产的登记与自有房产登记操作流程基本一致，在具体内容上稍有不同，如图8(租用房产信息采集表)所示。
图8 图中：
租用状态，按照“正在租用”选择;
附送资料，与自有房产登记一样，最终以根据各市提供资料所修改的内容为准。
6、登记租用土地
租用土地的登记与自有房产登记操作流程基本一致，在具体内容上稍有不同，如图9(租用土地信息采集表)所示。
图9 图中：
城镇土地使用税纳税人，租用国有土地的，其纳税人应选择出租方;在城镇城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，其纳税人应选择为租用方。
租用状态，按照“正在租用”选择。
附送资料，与自有房产登记一样，最终以根据各市提供资料所修改的内容为准。
7、房产税申报
在图2菜单中选择房产税申报，点击后，进入房产税申报界面，如图10所示。
图10 图中：
应申报数据，可以选择“按上次申报信息带出当前应申报数据”，也可以选择“按登记信息带出当前应申报数据”。这样设置，对出租房产情况不变的纳税人，选择“按上次申报信息带出当前应申报数据”进行申报，提供了方便(如图11所示)。
房产税申报信息，由系统依据税务机关已经确认备案的房产自动带出，点击全选可对所有应税房产进行申报。纳税人对每宗房产，只需根据实际情况，填写其出租面积、出租金额即可，系统根据预设的公式直接计算该宗房产应纳税额，如图12所示。
申报汇总信息，由系统自行计算。
房产税申报信息填列结束，应点击“正式申报”，进入确认缴款界面(如图13所示)。房产税明细申报的缴款与其它税种基本一致，此处不再赘述。
图11
图12
图13
8、城镇土地使用税申报
城镇土地使用税的申报流程与申报设置与房产税基本一致，唯一的区别是，纳税人申报城镇土地使用税，不用像申报房产税填写出租面积、出租金额，只需全选确认即可，如图14所示。
房产税纳税申报表范文第2篇
(1)纳税人所在地在市区的，税率为7%。这里称的“市”是指国务院批准市建制的城市，“市区”是指省人民政府批准的市辖区(含市郊)的区域范围。
(2)纳税人所在地在县城、镇的税率为5%。这里所称的“县城、镇”是指省人民政府批准的县城、县属镇(区级镇)，县城、县属镇的范围按县人民政府批准的城镇区域范围。
(3)纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1%。
纳税人在外地发生缴纳增值税、消费税、营业税的，按纳税发生地的适用税率计征城建税。
穗地税函[2005]216号文明确：随着城市化工作进程的不断深入，市属各县有的已撤县建市，有的撤市设区。根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》的规定，地税征收机关对辖区内发生变化的区域，须按区域的属性分别按以下适用税率征收城市维护建设税：
纳税人所在地为市区的，税率为7%;
纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%;
房产税纳税申报表范文第3篇
房屋租赁房产税税率是多少
1.如果是租赁房屋作为公司经营所用：房产税为租金12% 2.如果是租赁房屋作为住宅居家所用：房产税为租金4% 企业出租房屋如何缴纳房产税
1、根据我国房产税的相关法律规定：《房产税暂行条例》房产税以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋产权所有人为纳税义务人。企业对外出租房屋，应按规定缴纳房产税。
2、企业出租房屋的一般情况下应该缴纳房产税为12%。但未必都是12%。因为根据《财政部、国家税务总局关于廉租房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》规定：企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。 房产税税率是多少
1、房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1.2%;按房产租金收入计征的，年税率为12%。
2、房产税征收标准从价或从租两种情况：从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10%-30%后的余值和从租计征的(即房产出租的)，以房产租金收入为计税依据。从价计征10%-30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民确定。如浙江省规定具体减除幅度为30%。
3、自2006年1月1日起，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。对于房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
注意：企业对外出租房屋，应缴纳房产税。房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1.2%。按房产租金收入计征的，年税率为12%。
租用办公室房产税怎么算
我国目前房产税的计征方式主要有两种：从租计征和从价计征
一、从租计征
1、从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=房产租金收入x12%
2、举例：业主自有一处房产，出租给某公司，每月收取租金1万元，该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税。应纳房产税=10000x12x12%=14000元。
二、从价计征
1、从价计征是按照房产的原值减除一定比例后的余值计征 其公式为：应纳税额=房产原值x(1-减除比例)x1.2
2、举例：业主有一幢私人房产原值100万，已知房产税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。应纳房产税=1000000x(1-30%)x1.2%=8400元。 (注：检出比例一般为10%-30%) 单位租赁的房子需要交房产税。怎么计算。 产税的纳税人一般说来是房产的所有人! 税法规定了对经营者自有的房产要交的房产税有二种交法：
一、如果房产自己经营用：按照房产(固定资产)原值的70%*1.2%缴纳房产税;
二、如果将房产出租：按照租金收入的12%缴纳房产税，并且还要按租金收入缴纳流转税，即你上面所说的营业税、城建税、教育费附加等; 房产税是按租金优先来缴纳的，即有租金收入时要先按租金收入来缴纳。但按租金收入缴过的房产不用再按固定资产原值的70%*1.2%来缴纳了! 看来你的房产是租来的，要房东根据租金收入来交房产税!你应该与房东交涉一下，因为房产税本来是应由房东去缴纳的呀!但如果你们协议中的协定房产税是你承担的，那么也可以由使用者来交房产税!!! 公司房产半年出租半年自用 房产税如何计算
1、自用房屋房产税的缴纳的计算方法
按照《房产税暂行条例》的规定，房产税依照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民规定。根据《房产税暂行条例》及《实施细则》的规定，国家机关、人民团体自用的房产免纳房产税，对于以上单位出租房产取得的租金收入应按照12%的税率缴纳房产税。 根据现行税法规定，企业自用房屋房产税的计算计算公式为：年应纳税额=房产账面原值×(1-减除比例)×1.2%。
2、出租房屋房产税的缴纳
出租房屋的房产税按租金收入计算，其计算公式为：应纳税额=租金收入×l2%。 房屋的租金收入是房屋产权所有人出租房屋使用权取得的所有报酬，包括货币收入及实物收入。对以劳务或其他形式作为报酬抵付房租的，应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准。
居民住房房产税税率是多少
不同地区有不一样的规定，不过最好咨询一下当地的房屋管理处那边。网上有说到租赁房产税计算方法:租赁房产的按房租收入的12%计征房产税,土地使用税按所租用的房产的建筑面积除以总层数再乘以所在地区的单位税额,每年的
2、
5、
8、11月交纳。
一、房产税的税率按照规定,房产税采用比例税率、从价计征。实行从价计征的,税率为1.2%;从租计征的税率为12%。
二、房产税的计税依据房产税的计税依据有两种:一是房产的计税余值,二是房产租金收入。
(一)房产的计税余值按税法规定,对于企业自用房产,应以房产的计税余值为计税依据。所谓房产的计税余值,是指房产原值一次减除10%至30%的自然损耗等因素后的余额。这里所说的房产原值,是指企业按照会计制度的规定,在“固定资产”账簿中记载的房屋的原价。因此,凡是在企业“固定资产”账簿中记载有房屋原价的,均以房屋原价扣除一定比例后作为房产的计税余值。按照规定,企业对房屋进行改建、扩建的,要相应增加房产的原值。
(二)租金收入按照规定,对于企业出租的房产,应以房产租金收入为房产税的计税依据。房产租金收入是指企业出租房产所得到的报酬,包括货币收入和实物收入。对于以劳务或其它形式作为报酬抵付房租收入的,应当根据当地同类房产的租金水平,确定一个标准租金,按规定计征房产税。
三、房产税的计算方法根据税法规定, 房产税的计算方法有以下两种: (一)按房产原值一次减除30%后的余值计算。其计算公式为:年应纳税额=房产账面原值×(1-30%)×1.2% (二)按租金收入计算,其计算公式为:年应纳税额=年租金收入×适用税率(l2%)以上方法是按年计征的, 如分期缴纳,比如按半年缴纳,则以年应纳税额除以2;按季缴纳,则以年应纳税额除以4;按月缴纳,则以年应纳税额除以12。
四、房产税的会计处理方法施工企业房产税应纳税款,通过“应交税金——应交房产税”科目进行核算。该科目贷方反映企业应交纳的房产税,借方反映企业实际已经缴纳的房产税,余额在贷方反映企业应缴而未缴的房产税 。从价计征房产税。
1)、从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据。房产税依据房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。
2)、房产税采用比例税率，依照房产余值从价计征的，税率为1.2%。 从租计征房产税。
1)、从租计征的房产税，是以房屋出租取得的租金收入为计税依据。 2)、房产税采用比例税率，依照房产租金收入计征的，税率为12%。
房产税纳税申报表范文第4篇
出租房屋租赁税征税时间全市统一从2005年1月1日开始计征。
二、计税标准
计税标准实行分类计征：第一，对于房屋出租价格每平方米3元以上的，按全市统一的每平方米3元标准计征;第二，对于低价出租房屋，出租价格低于每平方米3元计征标准的，可按实际租金收入计征税金。第三，对于用于商业性质的出租屋，由地税部门按有关规定计征。
计税标准：租赁月营业额1000元以下的个人出租住宅综合征收率为4.0%。租赁月营业额1000元以上、2000元以下的个人出租住宅综合征收率为6.45%。租赁月营业额2000元以上的个人出租住宅综合征收率为8.45%。 商业房屋租赁费税率怎么收?
商业房屋租赁费税率怎么收? 取得房租收入需要缴纳的税款如下：
1、营业税，按收入的5%计征;
2、房产税，按收入的12%计征;
房产税纳税申报表范文第5篇
1.某供热企业2009拥有生产用房产原值为5000万元，当年取得供热收入3000万元，其中直接向居民供热的收入为1000万元，当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。则该企业2009年应缴纳的房产税为( )。
A.7.2万元 B.32万元 C.27万元 D.48万元
2.王某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2004年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为( )。
A.288元B.576元
C.840元D.864元
3.某企业有一处房产原值1000万元，2003年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2003年应缴纳房产税( )。
A.6.0万元B.9.6万元
C.10.8万元D.15.6万元
4.下列各项中，应当征收房产税的是( )。
A.行政机关所属招待所使用的房产
B.非营利性医疗机构自用的房产
C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外尚在县邮政局内核算的房产，并且在单位财务账中划分清楚的
5.下列关于融资租赁房产应纳房产税的说法中正确的是( )。
A.自2009年12月1日起，融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税
B. 自2009年12月1日起，融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的之月起依照房产余值缴纳房产税
C. 自2009年12月1日起，融资租赁的房产，由出租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税
D. 自2009年12月1日起，融资租赁的房产，由出租人自融资租赁合同约定开始日的之月起依照房产余值缴纳房产税
6.某企业的经营用房总共8间，房产原值总共为5000万元，自5月23日出租其中的4间，每月取得租金20万元，按照当地规定允许减除比例为30%，则该企业应缴纳的房产税( )万元。
A.
B.
C.
D.
7.经济落后的地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的( );经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报( )批准。
A.25% 财政部
B.30% 省级人民政府
C.30% 财政部
D.25% 省级人民政府
8.某人民团体A、B两栋办公楼，A栋占地5000平方米，B栋占地3000平方米。2010年4月25日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该团体2010年应缴纳城镇土地使用税为( )。
A.5250元 B.26250元 C.27500元 D.30000元
9.某企业拥有一幢三层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的租金额出租给其他单位使用，2008年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼进行改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的新电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设施，这些改建工程于7月底完工，该企业所在人民政府规定房产原值减除比例为30%， 该企业2008年应纳房产税( )万元。
A.51.49万元 B.52.38万元 C.53.05万元 D.53.19万元
10.某省政府机关有办公用房一幢，房产价值6000万元，2009年将其中1/3对外出租，取得租金收入200万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30%，该政府机关当年应纳的房产税为( )万元。
A.168B.72C.24D.
11.房产税实行按年征收，分期缴纳的办法，具体纳税期限由( )决定。
A.省、自治区、直辖市国税机关
B.省、自治区、直辖市人民政府
C.省、自治区、直辖市地税机关
D.县以上税务机关
12.甲企业与乙企业按3∶1的占用比例共用一块土地，该土地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每年5月、10月两次缴纳，甲公司上半年缴纳的城镇土地使用税为( )。
A.1125元B.2250元
C.6750元D.3375元
13.某供热企业2010年结算向居民供热收入600万元，向非居民供热收入200万元，其供热厂房占地3000平方米，当地城镇土地使用税年税额6元，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税为( )。
A.12000元B.9500元
C.7000元D.4500元
14.某林场处于城镇土地使用税征收区域内，共占地3万平米，其中办公占地0.3万平米，职工宿舍占地0.1万平米;育林地1万平米，运材道占地1万平米，林中度假村占地0.6万平米，企业所在地城镇使用税单位税额每平方米1.2元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税为( )。
A.0.72万元B.1.08万元
C.1.2万元D.2.4万元
15.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。
A.国家机关、人民团体、军队自用的土地
B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地
C.市政、企业、街道、广场、绿化地带等公共用地
D.纳税单位无偿使用免税单位的土地
16.下列各项中，不属于免征城镇土地使用税的是( )。
A.个人所有房屋及院落用地
B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地
C.公园中管理单位的办公用地
D.林业系统的森林公园，自然保护区土地
17.在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨区域使用土地，其城镇土地使用税的纳税地点是( )。
A.在纳税人注册地纳税
B.在土地所在地纳税
C.纳税人选择纳税地点
D.由省、自治区、直辖市地方税务局确定
18.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起( )内缴纳耕地占用税
A.7日 B.15日 C.30日 D.60日
19.农村某村民新建住宅，经批准占用耕地200平方米。该地区耕地占用税额为7元/平方米，由于农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税，则该村民应纳耕地占用税为( )。
A.0 B.400元 C.700元 D.1400元
20.纳税人为建房或者从事非农业建设占用国家或集体所有的耕地征收耕地占用税，但不包括( )。
A.占用菜地建房
B.占用苗圃从事非农建设
C.专用花圃建房
D.占用已开发从事养殖的滩涂地从事非农建设
二、多项选择题
1.下列关于房产税的说法中正确的有( )。
A.房产税属于财产税中的个别财产税
B.房产税的征税范围是在城市、县城、建制镇和工矿区的房产，不涉及农村
C.房产税根据纳税人经营形式不同，确定对房屋征税可以按房产计税余值征收，又可以按租金收入征收
D.房产税属于地方税
2.下列属于房产税的纳税义务人的有( )。
A.房屋的出典人
B.融资租赁房产的出租人
C.产权不明的房屋的实际使用人
D.拥有城市房产的外商投资企业
3.下列各项中，符合房税法有关规定的有( )。
A.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税
B.损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后免征房产税
C.对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，免征房产税
D.对非营利性医疗机构自用的房产，免征房产税
4.下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。
A. 纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税
C.纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税
D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之月起，缴纳房产税
5.下列属于城镇土地使用税的计税依据的有( )。
A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据
B.由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定面积为准
C.尚未组织测量的，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准
D.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再做调整
6.下列情况中，需要缴纳房产税的有( )。
A.外贸出口企业仓库用房
B.个人无租使用免税单位房屋用于经营
C.个人出租的房屋
D.个人自住的200平方米的别墅
7.下列关于房产税的说法，不正确的有( )。
A.如果纳税单位无偿使用免税单位的房产，则不缴房产税
B.纳税人对原有房屋进行扩建、改建的，要相应增加房屋的原值
C.更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，不可扣减原来相应设备和设施的价值;但对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后可不再计入房产原值
D.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。但没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的，暂不征收房产税
8.下列各项中，应该缴纳城镇土地使用税的有( )。
A.县城内利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的，其经营、办公和生活用地
B.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地
C.县城内直接用于采摘、观光的种、养殖、饲养的土地
D.企业单独建造的地下建筑用地
9.下列各项中，属于城镇土地使用税的纳税人的有( )。
A.拥有集体土地使用权的个人
B.拥有土地使用权的单位和个人
C.土地使用权未确定但正实际使用的单位
D.拥有土地使用权的单位不在土地所在地的其他代管人
10.以下关于耕地占用税的表述，正确的有( )。
A.耕地占用税是以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定税额一次性征收
B.耕地占用税实行地区差别幅度比例税率
C.占用果园、桑园、竹园、药材种植园等园地应照章征税
D.个人占用耕地建房也应缴纳耕地占用税
11.纳税人占用下列土地建房或从事非农业建设应缴纳耕地占用税的有( )。
A.花圃 B.鱼塘 C.菜地 D.茶园
12.下列表述中，说法错误的有( )。
A.依照规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
B.建设直接为农业服务的农业生产设施占用林地等农用地免征耕地占用税
C.纳税人临时占用耕地可不缴纳耕地占用税
D.农民占用耕地建房免征耕地占用税
13.占用以下从事非农业建设，由省、自治区、直辖市确定是否征收耕地占用税的包括( )。
A.果园
B.非农业用地但从事种植的滩涂
C.种植经济林木的土地
D.非农业用荒地开发的从事养殖的草场
14.下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间，说法正确的有( )。
A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
B.纳税人新征用的耕地自征用之日起缴纳城镇土地使用税
C.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税
D.纳税人购置新建商品房销售的，自房屋签订销售合同之次月起，缴纳城镇土地使用税
15.下列各项中，属于法定免缴城镇土地使用税的优惠的有( )。
A.国家机关的办公楼用地
B.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
C.免税单位无偿使用纳税单位的土地
D.林业系统的森林公园
参考答案及解析
一、单项选择题
1.
【答案】
【解析】本题考核房产税的税额计算及税收优惠。向居民供热的收入部分的房产税可以免税，该企业2009年应纳的房产税=5000×(1-20%)×1.2%×(3000-1000)/3000=32(万元)。
2.
【答案】
【解析】个人所有非营业用房免征房产税，所以原值60万元的供自己及家人居住的用房免房产税;另外一处出租住房，也只就其出租期间的租金收入缴纳房产税，出租后仍用于居住的，减按4%税率征收。应缴纳房产税=1200×4%×6=288(元)。
3.
【答案】
【解析】以房产投资联营取得固定收入的，由出租方按租金收入计算缴纳房产税。该企业1至6月从价计税，7至12月从租计税。
应纳房产税=1000×(1-20%)×1.2%×6/12+50×12%=4.8+6=10.8(万元)。
【答案】
【解析】行政机关所属的招待所不属于办公用房而属于经营用房，应缴纳房产税。BCD都有明确的免税或不征收房产税的规定。
5.
【答案】
【解析】自2009年12月1日起，融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。
6.
【答案】
【解析】该企业应缴纳的房产税=5000×(1-30%)×1.2%×5/12+5000/8×4×1.2%×(1-30%)×7/12+20×12%×7=46.55(万元)。
7.
【答案】
【解析】经济落后的地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%;经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。
8.
【答案】
【解析】人民团体自用的A办公楼免税，出租的在租期内纳税;
应纳城镇土地使用税=3000×15×8÷12=30000(元)。
9.
【答案】
【解析】2008年1~4月该企业应纳房产税
=6000×2/3×(1-30%)×1.2%×4/12+15×4×12%=11.2+7.2=18.4(万元)
2008年5~7月房产税=6000×(1-30%)×1.2%×3/12=12.6(万元)
2008年8月至年底房产税=(6000+120-80+300)×(1-30%)×1.2%×5/12=22.19(万元)该企业2008年应纳房产税=18.4+12.6+22.19=53.19(万元)。
10.
【答案】
【解析】国家机关自用的办公用房免征房产税，办公用房出租的，按租金收入计算房产税。计算过程和结果为：
200×12%=24(万元)。
11.
【答案】
【解析】房产税实行按年征收，分期缴纳的办法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府决定。
12.
【答案】
【解析】该公司按实际占用土地面积计算城镇土地使用税。甲公司占用面积=3000×3/(3+1)=2250平方米;还有一个考点就是城镇土地使用税按年计算、分期缴纳，按题目上分两次缴纳的条件，甲公司上半年应纳城镇土地使用税=2250×3×1/2=3375(元)。
13.
【答案】
【解析】对于免征城镇土地使用税的"生产用房"和"生产占地"，是指供热企业为居民供热所使用的厂房及土地。对既向居民供热、又向非居民供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分征免税界限;对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。
应纳城镇土地使用税=3000×6×200/(600+200)=4500(元)。
14.
【答案】
【解析】在城镇土地使用税征收范围内，利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的，其经营办公和生活用地应按规定征收城镇土地使用税。应纳税额=(0.3+0.1+0.6)×1.2=1.2(万元)。
15.
【答案】
【解析】企业对外开放的公共用地免征城镇土地使用税;纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。
16.
【答案】
【解析】个人所有的居住房屋及院落用地免征城镇土地使用税;公园中管理单位的办公用地免征城镇土地使用税;林业系统的森林公园，自然保护区，可比照公园免征城镇土地使用税。
17.
【答案】D
【解析】在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨区域使用土地，其纳税地点由省、自治区、直辖市地方税务局确定。
18.
【答案】
【解析】获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。
19.
【答案】
【解析】该村民应缴纳的耕地占用税=200×7×50% = 700(元)。
20.
【答案】
【解析】占用其他农用的土地，例如占用已开发从事种植、养殖的滩涂、草场、水面和林地等从事非农业建设，是否征税，由省、自治区、直辖市本着有利于保护农用土地资源税和保护生态平衡的原则，结合具体情况加以确定。
二、多项选择题
1.
【答案】
【解析】以上说法均符合房产税的相关规定。
2.
【答案】
【解析】房屋出典的，承典人为房产税纳税义务人;融资租赁的房产以承租人为房产税的纳税义务人。
【答案】
【解析】本题考核房产税的有关优惠。对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法征收房产税;对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的尚在县邮政局内核算的房产，在单位财务账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税。
4.
【答案】
【解析】纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税;纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税;房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起，缴纳房产税。
5.
【答案】
【解析】以上说法均符合城镇土地使用税的计税依据。
6.
【答案】
【解析】ABC都属于缴纳房产税的范围，个人自住的住房无论面积大小都免征房产税。
7.
【答案】
【解析】纳税单位无偿使用免税单位的房产应由使用人代缴房产税。房屋原值不是永远不变的，房屋原值应随着对房屋的扩建改建而增加更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值;对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。其中自营的，依照房产原值减除10%至30%后的余值计征，没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的，由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值。
8.
【答案】
【解析】在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，免征城镇土地使用税。
9.
【答案】
【解析】城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象。拥有集体土地使用权的个人，不属于城镇土地使用税纳税人。
10.
【答案】
【解析】耕地占用税实行地区差别幅度定额税率。
11.
【答案】
【解析】耕地是指种植农作物的土地(包括菜地、园地)。占用鱼塘及从事其他非农业土地建房或从事非农业建设，也视同占用耕地，必须依法征收耕地占用税。占用园地和其他农用土地，应按章征税。园地包括苗圃、花圃、茶园、果园、桑园等。
12.
【答案】
【解析】AB符合耕地占用税管理规定。C选项错误，纳税人临时占用耕地，应按照规定缴纳耕地占用税，在临时占用耕地期限内将耕地恢复原状的，全部退还已缴纳的耕地占用税。D选项错误，农民占用耕地建房减半征收耕地占用税。
13.
【答案】
【解析】选项AC属于耕地占用税的法定征税范围。
14.
【答案】
【解析】纳税人新征用的耕地自征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税;纳税人购置新建商品房销售的，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。
15.
【答案】
房产税纳税申报表范文第6篇
主送：主管地税分局(全称)
内容：本公司属于XX(经济性质、类型)的公司，从事XX、XX行业。由于今年以来市场竞争激烈，原材料持续涨价，而销价基本持平，使本单位的成本日益增加，再加之本公司资金周转困难，因此，在经营上出现了严重的滑坡。截止今年10月底，公司销售收入为XX万元，同比下降XX%，利润亏损XX万元，而库存成本同比增加了XX万元，增长率为XX%。为帮助本公司能够渡过经营难关，保障生产经营正常维持，特向贵局要求给予本公司免征XX年度房产税的照顾。特此请示，望批准为感。
落款：XXXX(公司并加盖公章)
